ضريبة الشركات: ما هي وكيف يتأثر أصحاب الأعمال في دول مجلس التعاون الخليجي؟

على الرغم من أن ضريبة الدخل الشخصي لا تزال غير معروفة في الخليج ، إلا أن العديد من الدول قد فرضت ضريبة القيمة المضافة على الاستهلاك ، حيث ضاعفت المملكة العربية السعودية المعدل ثلاث مرات إلى 15 في المائة العام الماضي.

تنخفض معدلات الضرائب على الشركات في جميع أنحاء العالم ، من أعلى مستوياتها بأكثر من 50 في المائة إلى حوالي 20 في المائة ، حيث تتنافس الاقتصادات على جذب الاستثمار الأجنبي الداخلي. ومع ذلك ، فإن دول مجلس التعاون الخليجي هي استثناء حيث يتم إدخال هذه الضرائب لأول مرة.

أربعة من دول مجلس التعاون الخليجي الست لديها أنظمة ضريبية للشركات ، تتراوح من 10 في المائة في قطر ، إلى 15 في المائة في الكويت وعمان ، إلى 20 في المائة في المملكة العربية السعودية. تجري الإمارات والبحرين محادثات لتقديمه في عام 2023.

بينما لا توجد حاليًا ضريبة على الشركات في الإمارات العربية المتحدة ، تفرض بعض الإمارات الفردية ضريبة محدودة على الشركات العاملة في استكشاف وإنتاج النفط والغاز بمعدلات تصل إلى 55 في المائة وعلى فروع البنوك الأجنبية العاملة في الإمارات العربية المتحدة بالمعدل. 20 في المائة.

تختلف معدلات الضرائب على الشركات على نطاق واسع حسب البلد ، مع اعتبار بعض البلدان ملاذات ضريبية بسبب معدلاتها المنخفضة.

يمكن تخفيض ضرائب الشركات عن طريق الخصومات المختلفة ، وبالتالي فإن معدل الضريبة الفعلي على الشركات ، وهو السعر الذي تدفعه الشركة بالفعل ، عادة ما يكون أقل من السعر القانوني ؛ السعر المعلن قبل أي خصومات.

يمكن أن يكون دفع ضرائب الشركات أكثر فائدة لأصحاب الأعمال من دفع ضريبة دخل فردية إضافية. يتم استخدام الأموال المحصلة من ضرائب الشركات كمصدر للدخل للبلد.

الضرائب هي المصدر الرئيسي للدخل لمعظم البلدان على مستوى العالم. بينما تساعد الضرائب الحكومات بشكل عام على توليد إيرادات إضافية وتمويل النفقات العامة ، هناك فرق كبير بين الضرائب المباشرة مثل ضريبة الشركات والضرائب غير المباشرة مثل ضريبة القيمة المضافة وضريبة الإنتاج.

ضريبة القيمة المضافة وضريبة الإنتاج هي ضرائب غير مباشرة يتم تحصيلها من قبل الشركات نيابة عن الحكومة والمقصود منها ضرائب على الاستهلاك يجب أن يتحملها المستهلك النهائي.

يعد عدم وجود ضريبة على الشركات أمرًا جذابًا للغاية للشركات العاملة أو التي تسعى إلى الاستثمار في الدولة. لهذه الأسباب ، كان تطبيق ضريبة القيمة المضافة وضريبة الإنتاج خيارًا شائعًا وضرائب مباشرة محدودة تاريخيًا على الشركات.

تمتلك دول مجلس التعاون الخليجي شبكة متزايدة من اتفاقيات الازدواج الضريبي (DTT) للقضاء على الازدواج الضريبي – لدى الإمارات العربية المتحدة معاهدات مع 112 دولة ، والكويت 82 دولة ، وقطر 60 ، والمملكة العربية السعودية 51 دولة ، وعمان 31 ، والبحرين مع 44 دولة. من المتوقع أن تتوسع شبكة المعاهدات الضريبية أكثر من ذلك.

تلعب المعاهدات الضريبية دورًا مهمًا في تخفيف ضريبة الشركات على غير المقيمين الذين يشكلون مؤسسات دائمة في بلدان أخرى ، أو تقليل تعرضهم لضريبة الاستقطاع في دول مجلس التعاون الخليجي الأربعة. (لا تفرض دولة الإمارات العربية المتحدة ضريبة استقطاع أو غيرها من ضرائب غير المقيمين.)

في معظم الولايات القضائية ، ينطبق الاستقطاع الضريبي على دخل العمل. تتطلب العديد من الولايات القضائية أيضًا حجب الضرائب على مدفوعات الفائدة أو أرباح الأسهم.

تستخدم الحكومات الاستقطاع الضريبي كوسيلة لمكافحة التهرب الضريبي ، وفي بعض الأحيان تفرض متطلبات اقتطاع ضريبي إضافية إذا كان المتلقي متأخرًا في تقديم الإقرارات الضريبية ، أو في الصناعات التي يُنظر فيها إلى التهرب الضريبي على أنه أمر شائع.

أدخلت دول مجلس التعاون الخليجي وتستخدم بنشاط التكنولوجيا للامتثال الضريبي للشركات حيث يتم تقديم العقود التجارية والإقرارات الضريبية والإقرارات عبر الإنترنت في البوابات.

يسمح هذا للسلطات الضريبية بالتحقق من المعلومات بسهولة وبدء عمليات تدقيق ضريبي عند وجود تناقضات مقابل المعايير المقبولة.

مع التطور السريع للإصلاحات الضريبية في منطقة دول مجلس التعاون الخليجي مع التنويع الاقتصادي في القطاع غير النفطي ، يرى مديرو الثروات كيف يجب على دافعي الضرائب أو أصحاب الأعمال السعي لإعداد الوثائق المتعلقة بالضرائب بشكل مناسب مسبقًا.

أحد الأسباب الرئيسية لمطالبة دافعي الضرائب بتوخي الحذر في الامتثال الضريبي هو أن العديد من الولايات القضائية لا تسمح بمراجعة الإقرارات الضريبية.